|
Юридичний аудит (Due diligence)
Due diligence (юридичний аудит) компаній
Due Diligence (дью дилидженс) - это процедура всестороннего анализа и проверки правовых, налоговых, финансовых и других аспектов деятельности компании.
Цель Due Diligence - избежать или максимально снизить предпринимательские риски приобретения предприятия по завышенной цене, признания сделки недействительной, инициирования судебных тяжб, наложения взыскания на имущество и т.д.
Как правило, Due Diligence проводится перед:
- покупкой или продажей бизнеса
- заключением партнерами договора о сотрудничестве
- предоставлением крупного банковского кредита
- проведением слияния или поглощения компании
- в других случаях, связанных со значительными рисками вложения средств.
Юридическая компания "Респект" предлагает данную услугу по следующим аспектам деятельности Компании:
- Стратегический Due Diligence
- Финансовый Due Diligence
- Юридический Due Diligence
- Налоговый Due Diligence
Стратегический Due Diligence
Стратегический Due Diligence предполагает изучение эффективности стратегии компании, а также ее системы управления.
В процессе стратегического Due Diligence изучаются следующие вопросы:
- Краткий анализ отрасли и рынка
- Конкурентная позиция компании на рынке
- Маркетинговая стратегия компании и потенциал развития
- Система управления маркетингом и сбытом
- Процессы принятия и реализации стратегических решений
- Состав топ-менеджмента компании
Финансовый Due Diligence
Финансовый Due Diligence - это проверка системы финансового управления в Компании, которая включает в себя глубокий анализ системы внутреннего контроля, документооборота, финансовой отчетности компании и данных управленческого учета с предоставлением информации о ключевых активах и обязательствах компании, рентабельности основных видов деятельности, структуры затрат и т.д.
Данный раздел Due Diligence включает в себя следующие действия:
- Экспресс-инвентаризация ключевых активов
- Оценка системы внутреннего контроля,
- Анализ существующей системы документооборота
- Анализ доходов в разрезе сегментов деятельности и ключевых контрагентов
- Диагностика затрат по элементам и в разрезе сегментов деятельности
- Анализ ключевых статей активов и обязательств
- Анализ кредитного портфеля и залогов
- Анализ движения денежных средств
- Анализ степени завершенности начатых инвестиционных проектов
- События после даты баланса
- Сбор информации по запросу клиента.
Важно при проведении финансового Due Diligence раскрыть события после даты баланса, которые могут привести как к существенным корректировкам финансовой отчетности, так и повлиять на решение, принимаемое Клиентом. Результаты проведенной проверки действительны на дату предоставления отчета, если в отчете не указано обратное.
Юридический Due Diligence
Юридический Due diligence представляет собой правовую экспертизу документов компании, правовой анализ правильности ведения хозяйственной деятельности компании и правомочности ее органов управления.
Юридическая часть Due Diligence включает проверку:
- Гражданско-правового статуса бизнеса
- Соблюдения корпоративного законодательства при продаже акций/долей, а также при совершении крупных сделок с имуществом юридических лиц, входящих в состав продаваемого бизнеса
- Прав на объекты движимого и недвижимого имущества, наличия обременений и ограничений
- Прав на объекты интеллектуальной собственности
- Соблюдения законодательства в сфере трудовых отношений
- Соблюдения законодательства в области промышленности и охраны окружающей среды
- Законности осуществления деятельности, требующей лицензирования и/или сертификации
Налоговый Due Diligence
Налоговый Due Diligence - это проверка наиболее существенных статей налоговой отчетности Компании с предоставлением информации о существующей системе ведения налогового учета в Компании, налоговой нагрузке компании, нарушениях налогового законодательства и возможных рисков доначисления налоговых обязательств.
Целью налогового Due Diligence является выявление, обобщение и, по возможности, денежное выражение всех существенных налоговых рисков, неучтенных и (или) потенциальных налоговых обязательств, имеющихся у Компании. Данная услуга включает в себя следующие действия:
- Диагностика системы налогового учета на предприятии
- Оценка ключевых договоров компании на соответствие их требованиям налогового законодательства
- Анализ налоговых аспектов в деятельности компании с резидентами и нерезидентами
- Проверка операций со связанными лицами и трансфертного ценообразования
- Анализ отображения в налоговом учете нетиповых операций
- Анализ потенциального доначисления налоговых обязательств
- Анализ правильности начисления налогов и сборов по оплате труда
- Анализ правильности расчетов прочих налоговых обязательств
- Сбор информации по запросу клиента.
Как правило, Due Diligence проводится в течение 3 - 5 недель в зависимости от сложности объекта проверки и включает в себя следующие этапы:
- Подготовительный этап: На данном этапе определяются цели проведения Due Diligence, составляется Техническое Задание Клиента, утверждается программа проверки, перечень запрашиваемой информации, подписывается соглашение о конфиденциальности, оговаривается ответственность Клиента за предоставленную информацию. Продолжительность этапа - 2 -5 дней.
- Проведение проверки компании: Команда консультантов проводит сбор и проверку информации непосредственно в Компании по утвержденной программе. Анализируется предоставленная документация и отчетность. Проводятся интервью с ключевыми руководителями. Собирается информация из внешних источников. Продолжительность этапа - 10 -15 дней.
- Подготовка отчета: На данном этапе консультанты анализируют полученную информацию, в некоторых случаях возможен запрос дополнительной информации. Структура отчета является гибкой, ориентированной на цели Клиента. Его результаты не могут быть использованы иначе, чем в соответствии с целями и задачами, изложенными в Договоре между Клиентом и Консультантом. Продолжительность этапа - 7 -10 дней.
- Презентация отчета Клиенту: Результаты проведенной проверки презентуются Клиенту с указанием ключевых рисков при осуществлении данной сделки. Консультанты не выражают мнение относительно достоверности финансовой отчетности. Клиент процедуры Due Diligence должен самостоятельно оценить приемлемость рисков на основании полученной информации.
|
Інші послуги
|